Et nyt fokus på forhøjet boafgift gør timing og struktur vigtigere i arveplanlægningen, især ved uskiftet bo.
De foreslåede ændringer i bo- og gaveafgiften kan få helt konkrete konsekvenser for familier med større formuer, især når en ægtefælle sidder i uskiftet bo.
Ifølge Berlingskes privatøkonomiske brevkasse skaber en ny grænse for forhøjet boafgift på 10 mio. kr. usikkerhed om, hvornår der udløses en ekstra regning.
Det gør arveplanlægning mere end et spørgsmål om at skrive testamente.
Timingen for gaver, fordeling mellem livsarvinger og valg af uskiftet bo kan ændre sig, hvis reglerne ender som foreslået.
Det oplyser Berlingske.
10 mio.-grænsen rammer især uskiftet bo
Når den ene ægtefælle dør, kan den anden i mange tilfælde vælge at sidde i uskiftet bo.
Det udskyder arveopgøret, men det udskyder ikke nødvendigvis skatterisikoen.
I Berlingske peger advokat Allan Ohms på, at en grænse på 10 mio. kr. for forhøjet boafgift kan give et nyt incitament til at skære boets størrelse ned, før den sidste ægtefælle dør.
For i et uskiftet bo kan formuen nå at vokse via boligpriser, pensionsudbetalinger eller investeringer, og så kan man risikere at tippe over grænsen uden at have gjort noget aktivt.
Derfor kan livsgaver blive vigtigere
En oplagt modreaktion er at flytte mere af overførslen til tiden før dødsfaldet.
Det sker gennem afgiftspligtige gaver til børn og andre nærtstående, men også ved at strukturere ejerskab og generationsskifte tidligere.
Pointen er ikke, at gaver altid er billigere, men at de kan reducere den samlede boformue, så arvingerne undgår at lande i et dyrere afgiftslag.
Samtidig kan det give familien større kontrol med, hvem der får hvad, og hvornår, især hvis der er sammenbragte familier eller børn med forskellige behov.
Det du bør afklare nu
Usikkerheden i forslaget gør, at mange først og fremmest bør få kortlagt deres ‘kritiske beløb’: Hvad er den samlede nettoformue i dag, og hvordan kan den realistisk udvikle sig frem mod et dødsfald?
Dernæst er det værd at se på tre klassiske værktøjer: testamente, ægtepagt og en plan for gaver over flere år.
Hvis man ligger tæt på 10 mio.-grænsen, kan små beslutninger, fx om at beholde sommerhus eller flytte midler til næste generation, blive forskellen på en glidende overdragelse og en ubehagelig afgiftsregning.
Christian Pedersen er journalist på FinansFokus og dækker markeder, investering og erhvervsliv.
